外資專區

歡迎投資台灣!根據我們的經驗,以下是外國投資人最想瞭解的問題:

這個行業在台灣有什麼規範?

    Q1. 是否允許外資經營?

    • 非陸資:禁止項目(點我
    • 是陸資:允許項目(點我

    Q2. 是否需特許營業執照?

    點選「公司營業項目代碼表檢索系統」左上角「目錄查詢」,搜尋營業項目代碼。若代碼尾數「1」表示特許行業,例如「A101011 種苗業」

    Q3. 是否強制查詢土地使用分區?

    雖然大部分公司設立時不一定要主動協助查詢土地使用分區,但以下營業項目將被要求主動協助查詢土地使用分區:舞廳業、舞場業、酒家業、酒吧業、特種咖啡茶室業、視聽歌唱業、三溫暖業、電子遊戲場業、資訊休閒業、夜店業、餐館業、其他餐飲業(外燴)、飲酒店業、按摩業(視障按摩業者除外)、腳底按摩業、瘦身美容業、成人用品零售業、汽車修理業、機車修理業、汽機車零件配備零售業、其他汽車服務業(汽車美容)、遊樂園業、競技及休閒運動場館業、寵物美容服務業、寵物食品及其用品零售業

    Q4. 在台灣設立內部服務單位(例如研發中心、客服中心),不對外營業,可以永遠沒有收入,永遠虧損,永遠不繳稅嗎?

    台灣的內部服務單位提供服務予國外總公司/母公司,仍應收取報酬,且訂價及交易條件應符合營業常規。

台灣政府如何課稅?

台灣公司階段

Q1. 要繳哪些稅?

  • 營業稅:屬於消費稅,在有些國家稱為「商品及服務稅 Goods and Services Tax (GST)」,實質上由消費者負擔。
  • 營利事業所得稅:屬於所得稅,對公司「去年獲利」課稅,由公司負擔。
  • 未分配盈餘稅:屬於所得稅,對公司「前年獲利,其中尚未於去年分配的部分」課稅,由公司負擔。

Q2. 營業稅

Q2.1 營業稅率多少?

  • 在台灣銷售貨物:5%
  • 在台灣銷售勞務:5%
  • 外銷貨物:0%
  • 外銷勞務:0%(在台提供,在境外使用)

Q2.2 申報及繳納期間?

每兩個月一期。單數月15號之前申報前兩個月營業稅。

Q3. 所得稅

Q3.1 營利事業所得稅率多少?如何計算?

  • 稅率:20%
  • 稅額:獲利*20% = (收入-成本-費用)*20%

Q3.2 未分配盈餘稅率多少?如何計算?

  • 稅率:5%
  • 稅額:前年未分配盈餘*5% = (前年盈餘-去年已分配部分)*5%

Q3.3 所得稅申報及繳納期間?

每年一次。每年五月申報「去年」所得稅,及「前年」未分配盈餘稅。

Q3.4 所得稅申報及繳納期間?

每年一次。每年五月申報前一年度所得稅。

外國股東階段

Q1. 要繳什麼稅?

針對台灣公司匯回國外母公司的盈餘,扣繳所得稅21%。

Q2. 如果台灣公司盈餘不匯回國外母公司,就不用扣繳21%?

將產生5%未分配盈餘稅。

如何設立台灣公司?

    Q1. 外資成立公司,與台灣人成立公司,最大的差別是什麼?

    外資需事先申請投資許可與投資額審定–向台灣政府自我介紹,包括背景、來台灣的目的、投入資金等等,經台灣政府同意後,才可以匯入資金。

    Q2. 最關鍵的因素是什麼?

    投資人國籍:

    港澳資特殊規範

    • 釐清國籍情況
      • 無雙重國籍:簽署港澳居民聲明書(範本
      • 有雙重國籍,出生地非中國大陸:揭露第二國籍
      • 有雙重國籍,出生地在中國大陸:揭露第二國籍、提供中國大陸公安部出具之退籍證明(需驗證)、前往中國大陸之入出境記錄
    • 揭露工作記錄:任職公司名稱、職位、期間

    陸資特殊限制

    • 台灣政府方面:營業範圍受限(正面表列)、針對登記的每一個營業項目要求提出具體營運計劃、重視在大陸之實質營運、審核時間長(通常須6個月以上)。
    • 中國大陸方面:外匯管制。

    Q3. 第一步該做什麼?

    釐清最終受益人國籍(範本),決定適用法規。

    Q4. 最容易遇到困難的地方是什麼?

    揭露最終受益人(範本)。因影響人數眾多、層面深遠,需事先取得共識;若涉及陸、港、澳人士,可能需提供身分證、護照等身份文件,並簽署聲明書,需事先溝通。

    Q5. 我在台灣適合什麼組織型態?

      Q5.1 有哪些常見的組織型態?

      通常採「子公司」、「分公司」、「商業」、或「辦事處」四種。

      Q5.2 各種組織型態有何不同?

      Q5.3 最常見的考量是什麼?

      若在台營業單位將產生利潤,且利潤難以預測規劃,但經營風險不高,則考量盈餘匯回扣繳稅款21%,通常選擇分公司;反之,若經營風險較高,則通常採取子公司。

    Q6. 如何決定資本額?

      Q6.1 有最低資本額限制嗎?

      原則上沒有最低資本額限制,足夠公司營運使用就可以了。但如果涉及特許行業、雇用外籍員工、申請投資移民,則可能有特殊要求。

      Q6.2 通常哪些情況對資本額有特殊要求?

      • 從事特許行業。
      • 聘用外籍員工。
      • 申請投資移民。

      Q6.3 資本額太低會有什麼問題?

      • 當累積虧損超過資本額,必須宣布破產。
      • 頻繁增資,增加營運成本。

      Q6.4 資本額太高會有什麼問題嗎?

      資本額超過NT$3,000萬,需每年進行財務報表簽證。

      Q6.5 資本額不夠用,向國外母公司借款,會有什麼問題嗎?

      超過一年之長期借款視為投資,須經投審會核准:

      外國人投資條例第4條
      本條例所稱投資如下:
      一、持有中華民國公司之股份或出資額。
      二、在中華民國境內設立分公司、獨資或合夥事業。
      三、對前二款所投資事業提供一年期以上貸款。

      Q6.6 資金需要實際到位嗎?需要驗資嗎?

      是的,資金需要實際到位,需要驗資。

      Q6.7 驗資結束後,資金可以取回嗎?

      不可以。

      Q6.8 資本額可以動用嗎?

      只能用於公司營運運途,不可用於私人用途,也不可以取回。

      Q6.9 資本額大小是否影響稅率?

      資本額不影響稅率。

    Q7. 流程及所需時間?

    外資來台需申請投資許可;子公司、分公司主管機關不同,大致時程如下,股東國籍影響所需時間:

    Q8. 需要找台灣人入股嗎?

    不需要。

    Q9. 需要另外找台灣人當投資代理人嗎?

    不需要。委任會計師就是投資代理人。

    Q10. 在台灣的銀行開戶容易嗎?

    • 可能性較高:上海商銀、彰化商銀、玉山銀行、中國信託
    • 可能性較低:台灣銀行、國泰世華、新光銀行、花旗銀行、匯豐銀行

    Q11. 哪些程序需要台灣公司負責人親自到場?

    • 銀行開戶。
    • 領取統一發票購票證(公司設立完成後)。

如何評估人事成本?

Q1. 有哪些從薪資所衍生的成本?

1. 勞工退休金
公司應為員工提繳之退休金,不得低於員工每月薪資6%;員工則為自願提撥。

2. 勞工保險費
依員工投保薪資計算,公司及員工分別負擔部分。涵蓋普通事故保險(生育、傷病、失能、老年及死亡五種),及職業災害保險(傷病、醫療、失能及死亡四種)。

3. 全民健康保險費
依員工投保薪資計算,公司及員工分別負擔部分。

4. 補充保險費
針對全民健康保險費的兩項批評所提出的改善:
(1)全民健康保險費主要由工薪階級負擔
針對六種經常性薪資以外的收入課徵補充保費:股利、利息、租金、執行業務收入、高額獎金、兼職薪資。
(2)部分公司高薪低保,逃漏保費
公司每月支付薪資總額超過員工投保薪資總額時,針對投保不足之差額計算繳納補充保險費。

Q2. 公司雇用一位員工的總成本是多少錢?比原本的薪資高出多少比例?

雇用員工總成本共由四部分構成(1. 薪資、2. 提繳勞工退休金、3. 勞工保險費公司負擔部分、及4. 全民健康保險費公司負擔部分),合計大約增加10~20%成本。範例如下:

Q3. 員工實際上能收到多少錢?是原本薪資的多少比例?

除了上述的退休金及保險費員工負擔部分之外,尚須考慮薪資扣繳(見Q5說明),大約為薪資的90~95%。範例如下:

Q4. 公司雇用員工的總成本,與員工實際上能領到的薪水,差異多少?差異佔薪資的多少比例?

差異大約20~30%,範例如下:

Q5. 關於薪資扣繳

Q5.1 什麼是薪資扣繳?

公司付薪水的時候,把一部份薪水扣下來,當成這個員工的所得稅,繳給政府。

Q5.2 公司付薪水的時候扣繳,員工報稅又包括薪資,薪資是不是被重複算了兩次所得稅?

不是。公司付薪水時的扣繳,只是員工的「預繳所得稅」;員工五月報稅時,計算出來的結果才是「最終所得稅」。「預繳所得稅」可以抵消「最終所得稅」,所以沒有重複課稅。

Q5.3 公司對員工的扶養親屬、列舉扣除額等情況一無所知,薪資扣繳是不是瞎猜亂算?

  • 公司扣繳當時,年度尚未結束,確實無法知道扶養親屬、列舉扣除額等情況(無論公司或員工自己都不知道),因此不可能準確計算員工的所得稅額,只能估計。
  • 國稅局提供兩種方法,作為公司計算扣繳的依據:
    • 方案一、員工願意向公司申報扶養親屬人數:公司按扶養親屬人數查表,每月薪資84,501以下免扣繳。
    • 方案二、員工不願向公司申報扶養親屬人數:公司按固定5%扣繳,每月薪資40,000以下免扣繳。

Q5.4 為什麼要這麼麻煩?

1. 便利國庫資金調度:政府可以提前收到錢。
2. 分期納稅:年度所得稅一次繳納感覺負擔較重,每月分期繳納感覺負擔較輕。
3. 避免逃漏:員工有動機漏申報薪資所得,但公司沒有動機漏申報薪資成本。

Q5.5 為什麼薪資扣繳不是雇用員工的成本?

因為薪資扣繳是從員工應得的錢裡面扣下,並不是公司另外拿錢出來繳給政府。

Q5.6 為什麼薪資扣繳不是員工最終實際繳納的個人所得稅?

因為公司付薪水時的扣繳,只是員工的「預繳所得稅」;員工五月報稅時,計算出來的結果才是「最終所得稅」。

Q6. 哪些補充保費與雇用員工有關?

  • 員工端補充保費:高額獎金、兼職薪資。
  • 公司端補充保費:投保不足之差額。

Q7. 為什麼補充保費不是雇用員工的成本?

  • 員工端補充保費:都是從員工應得的錢裡面扣下,並不是公司另外拿錢出來繳給政府
  • 公司端補充保費:因高薪低保而發生,與員工無關(除非員工薪資高於負責人,使負責人被迫調高投保級距,因此發生的差額)。

Q8. 誰負責計算保險費、退休金、及薪資扣繳?怎麼繳納

  • 勞工退休金、勞工保險費、全民健康保險費
    -計算:政府負責。
    -預估:公司負責(如果公司預估與政府計算結果不一致,使得支付薪資有誤差,可於次月支付薪資時調整)。
    -繳納:到超商或銀行繳納,可以與銀行約定自動扣款。
    -申報:不需要。
  • 薪資扣繳、補充保費
    -計算:公司負責。
    -繳納:到超商或銀行繳納,無法與銀行約定自動扣款。
    -申報:需要。

Q9. 為什麼每間公司都提供伙食費?

對員工而言,因職務或工作所取得各種名目之收入,皆屬於薪資,包括本薪、俸給、工資、津貼、歲費、獎金、紅利及各種補助費。但伙食費是例外,每人每月伙食費在2,400元內,免視為員工之薪資所得。

我們的服務

    Q1. 請問報價?

    設立登記報價請點選下方藍色按鈕;其他服務報價請與我們聯絡。

    Q2. 請問報價有英文版嗎?我老闆看不懂中文

    有的。設立登記報價請點選下方藍色按鈕;第1頁是中文版,第2頁是英文版。

    Q3. 我已經索取報價5分鐘了,為什麼還沒有收到email?

    您索取報價時的email可能寫錯了,我們聯絡不上您。請重新索取報價,或電話與我們聯絡。

    Q4. 請問有提供後續會計及稅務代理、薪資計算及勞健保代理、股東名冊申報、簽證等相關服務嗎?我想一併了解報價

    有的,請與我們聯絡。

    Q5. 請問有正式的委任合約嗎?

    有的,待您同意報價後,我們會準備正式合約供您審閱。

    Q6. 請問委任合約有英文版嗎?

    有的,我們可以提供英文版委任合約。

    Q7. 何時付費?

    我們將於工作開始前收取半數服務費及全部已知代墊費用(例如政府規費),並於工作完成後收取餘款。

    Q8. 可以接受國際匯款嗎?

    可以,但會增加銀行手續費。

    Q9. 可以Paypal付款嗎?

    可以,但會增加Paypal手續費。

    Q10. 我們沒有台幣,可以外幣付款嗎?

    可以。

    Q11. 如果外幣付款,使用什麼匯率?

    台灣銀行當天買進賣出現金平均匯率。

    Q12. 我要準備哪些文件?

    待我們了解您的情形後,會針對不同情況,設計不同的計畫與應備文件清單,以達成最佳效率。

    Q13. 我還有其他問題想諮詢?

    歡迎與我們聯絡。

    Q14. 可以見面諮詢嗎?

    歡迎與我們聯絡。

僑外資設立台灣公司報價