公司持有不動產系列(一)課稅架構

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近來許多投資人考慮以投資/租賃公司名義持有不動產。本系列旨在介紹基本課稅架構及探討其中重要之議題。共分為兩篇: 第一篇、課稅架構 不動產之取得 不動產之持有 不動產之使用收益 不動產之處分 第二篇、重要議題 不動產租賃公司之設立-實物抵繳股款 不動產租賃公司之運作-成本計算、營所稅風險 不動產之處分:土地、建物售價之區分、統一發票開立時點、售價與成本之申報與查核 一、不動產之取得 (一)土地所有權 Continue reading

個人持有股票 v.s. 成立投資公司持有股票之稅務效果比較(一)獲配股利

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前言 若個人廣泛進行各種投資,或家族集資進行投資,可能會考慮成立投資公司集中管理。然而透過投資公司持有股票,對稅負會造成什麼影響呢?本篇針對獲配股利的稅務效果說明: 一、個人持有股票獲配股利 課稅所得:當年投資標的發放股利 課稅⽅式:計⼊個⼈綜所稅之「營利所得」 有效稅率:個人所得級距邊際稅率(民國104年以前5%~40%;民國104年以後5%~45%) 可扣抵稅額:約為投資標的繳納營所稅*1/2 Continue reading

超實用稅務風險管理小工具-交際費限額計算器

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前言 覺得交際費限額計算公式超複雜嗎?覺得稅法條文晦澀難解嗎?來來來,這裡有個超實用小工具,只要在黃色部份輸入當年度銷貨淨額(或營業收入淨額)及進貨淨額,就可以自動幫你計算當年度交際費限額,讓您確實掌控稅務風險! 一、製造業、買賣業、電影放映業 參考資料:營利事業所得稅查核準則第八十條 交際費 一、營利事業列支之交際費,經依規定取有憑證,並經查明與業務有關者,應予認定,但其全年支付總額,以不超過左 Continue reading

大富翁世界之旅-談海外不動產投資架構及租稅效果

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前言 鑑於臺北市區房價居高不下,而租金受限於薪資水準無法提高,使得購置台北市不動產收取租金之投資報酬率偏低,因此愈來愈多人考慮投資日本、英國、美國等海外不動產出租,賺取較高之收益率。然而,投資海外不動產的架構應如何規劃?各種架構有何差異?台灣稅法如何規範?台灣稅局如何查核?本文簡要分析以下五種架構: 個人持有國外不動產 台灣公司持有國外不動產 台灣公司國外分公司持有當地不動產 台灣公司國外子公司持 Continue reading

叔叔,舊車可以賣我公司嗎?談公司向個人購買二手設備如何認列成本費用

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創業初期為了節省開銷,可能會考慮向親朋好友購買二手電腦、二手車、二手辦公桌椅等。然而: 親朋好友往往沒有辦法開發票,公司該如何認列成本費用呢? 親朋好友買設備的時候也沒有保留憑證、也沒在提列折舊,怎麼知道成本是多少?又該如何申報出售二手設備的所得呢?

萬丈高樓平地起~~談公司設立流程及注意事項

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前言 首先必須澄清一個概念–許多人以為公司設立是一些「麻煩的手續」,因此認為愈快愈好,甚至如果可以把這些「麻煩的手續」廢除,將是最理想的狀況。然而,我們認為公司設立更像是蓋房子的「藍圖」,因為完整的公司設立程序中包括了名稱的設計、營業內容的規劃、資本額的設定、公司章程的制定、董監事的選任等等重大的決定。這些程序都是影響公司未來運作的「重要書面約定」,值得花點時間瞭解,避免草率外包(畢竟 Continue reading

分手快樂~~談「更換稅務代理人」應交接之資料

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分手快樂,請妳快樂,揮別錯的才能和對的相逢; 離開舊愛,像坐慢車,看透徹了心就會是晴朗的。 <梁靜茹 分手快樂 作詞:姚若龍 作曲:郭文賢> 如同經營感情,有時公司與服務提供者的相處未能盡如人意。如果不得已走上分手一途,請留意要將資料交接齊全,以免日後徒生爭議。公司即使沒有能力確認交接文件的品質與正確性,至少要確認文件的完整性,以提供繼任服務提供者線索,進行後續的追查與接續: 變更登記 Continue reading

載客載貨大不同(一)-談公司用車之營業稅效果

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許多公司在營業上有載貨、外出恰公、接待客戶等需求,因此考慮購置汽車。然而,車輛的型號、用途、採購或租用,都會造成稅務上的不同效果。本文旨在分析說明不同需求下的用車租稅效果。

雖然是老古董,但有時候你需要它~~談紙本股票的所得稅效果

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「印製股票?!都什麼年代了?還有人這麼做嗎?別鬧了,印出來要怎麼保管?」 「首先,你可以買個保險箱,最好是防潮的,以免你的股票發霉或腐爛;其次,你可以放一些樟腦丸,避免你的股票被蟲蛀掉了;再者,密碼不要用自己的生日,以免太容易被猜中;最後,水災、火災、颱風、地震時,記得把你的股票帶在身上。」 「這太荒謬了,連考慮都不用考慮!」「我知道聽起來很荒謬,但有時候還是需要這麼做的…」