公司房客配合房東漏報租金卻遭出賣的血淚教訓

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前言 許多人都有租房子的經驗,而房東不給報租金,也就是要求房客配合逃漏稅,在台灣幾乎是司空見慣的事,甚至堂而皇之寫進租約。如果房客是一般個人,通常損失的只是個人綜合所得稅的租金支出列舉扣除額;但房客如果是公司,事情可就沒那麼簡單了,因為公司是所謂的「扣繳義務人」。以下是某公司房客配合房東逃漏稅卻慘遭房東反悔出賣的真實案例。本文目的不在批評執法部門的無所作為,也不是從道德觀點批判房東,只是希望提供各 Continue reading

公司持有不動產系列(一)課稅架構

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近來許多投資人考慮以投資/租賃公司名義持有不動產。本系列旨在介紹基本課稅架構及探討其中重要之議題。共分為兩篇: 第一篇、課稅架構 不動產之取得 不動產之持有 不動產之使用收益 不動產之處分 第二篇、重要議題 不動產租賃公司之設立-實物抵繳股款 不動產租賃公司之運作-成本計算、營所稅風險 不動產之處分:土地、建物售價之區分、統一發票開立時點、售價與成本之申報與查核 一、不動產之取得 (一)土地所有權 Continue reading

個人持有股票 v.s. 成立投資公司持有股票之稅務效果比較(一)獲配股利

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前言 若個人廣泛進行各種投資,或家族集資進行投資,可能會考慮成立投資公司集中管理。然而透過投資公司持有股票,對稅負會造成什麼影響呢?本篇針對獲配股利的稅務效果說明: 一、個人持有股票獲配股利 課稅所得:當年投資標的發放股利 課稅⽅式:計⼊個⼈綜所稅之「營利所得」 有效稅率:個人所得級距邊際稅率(民國104年以前5%~40%;民國104年以後5%~45%) 可扣抵稅額:約為投資標的繳納營所稅*1/2 Continue reading

香港個人設立台灣有限公司簡介-公司設立流程與台港公司稅主要差異

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前言 近來接到許多香港個人投資人詢問設立台灣有限公司事宜,茲說明如下: 一、公司設立步驟與時程:合計約1個月 步驟01. 公司名稱及所營事業事業預查(經濟部):約3個工作天 步驟02. 簽署並認證授權書(台北經濟文化辦事處服務組 (香港)):視公司配合程度 步驟03. 準備公司大小章:當天 步驟04. 申請投資許可(投審會):約5個工作天 步驟05. 開設台灣的公司籌備處銀行戶頭:視公司配合程度 Continue reading

一起做頭家~談員工股票獎酬制度及課稅方式

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勞方與資方經常面臨矛盾–勞方總是想爭取更好的待遇,而資方總是想進一步降低成本。勞方希望增加薪資所得,但資方希望壓低薪資支出。為了緩和這種矛盾,讓員工取得股權成為股東,共享經營成果,或許是一個選擇。 有一個人云亦云的迷思–員工取得新創公司股票股利,需按「面額」課稅;但新創公司的淨值經常低於面額,使得員工取得股票的課稅基礎(面額)高於實際上的價值(淨值),造成未蒙其利先受其害。 Continue reading

在台灣領Global Pay~在台灣幫國外僱主工作之薪資所得課稅規定

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隨著通訊科技的發達、交易模式的多樣化,在台灣替國外僱主工作的形態漸漸增加。然而這種情況該如何課稅呢?主要判斷標準有二: 所得人之國籍 所得人在一個課稅年度內停留在台灣的時間 根據這兩項標準,整理課稅規定如下: 結論與建議 所得人應搞清楚申報之方式與程序,避免因短、漏、滯、怠報而受罰。 相關法規 所得稅法第8條(中華民國來源所得) 本法稱中華民國來源所得,係指左列各項所得: 三、在中華民國境內提供勞 Continue reading

外國人領外國薪水也要繳台灣稅?談外商由母國支付駐台人員薪資之稅務問題

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有時由於組織架構或聘雇合約的關係,外商部分派駐在台人員編制仍屬於國外母公司/總公司,因此薪資由國外母公司/總公司直接計算並支付,而非由台灣子公司/分公司支付。在這種情況下,需注意以下稅務問題: 一、外國人也要結算申報台灣個人綜合所得稅嗎? 如果外籍人士在課稅年度內停留台灣超過183天,即稅法上所謂「境內居住之個人」,應以結算申報方式完稅: 所得稅法第7條第2項 本法稱中華民國境內居住之個人,指左列 Continue reading

大富翁世界之旅-談海外不動產投資架構及租稅效果

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前言 鑑於臺北市區房價居高不下,而租金受限於薪資水準無法提高,使得購置台北市不動產收取租金之投資報酬率偏低,因此愈來愈多人考慮投資日本、英國、美國等海外不動產出租,賺取較高之收益率。然而,投資海外不動產的架構應如何規劃?各種架構有何差異?台灣稅法如何規範?台灣稅局如何查核?本文簡要分析以下五種架構: 個人持有國外不動產 台灣公司持有國外不動產 台灣公司國外分公司持有當地不動產 台灣公司國外子公司持 Continue reading

叔叔,舊車可以賣我公司嗎?談公司向個人購買二手設備如何認列成本費用

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創業初期為了節省開銷,可能會考慮向親朋好友購買二手電腦、二手車、二手辦公桌椅等。然而: 親朋好友往往沒有辦法開發票,公司該如何認列成本費用呢? 親朋好友買設備的時候也沒有保留憑證、也沒在提列折舊,怎麼知道成本是多少?又該如何申報出售二手設備的所得呢?

雖然是老古董,但有時候你需要它~~談紙本股票的所得稅效果

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「印製股票?!都什麼年代了?還有人這麼做嗎?別鬧了,印出來要怎麼保管?」 「首先,你可以買個保險箱,最好是防潮的,以免你的股票發霉或腐爛;其次,你可以放一些樟腦丸,避免你的股票被蟲蛀掉了;再者,密碼不要用自己的生日,以免太容易被猜中;最後,水災、火災、颱風、地震時,記得把你的股票帶在身上。」 「這太荒謬了,連考慮都不用考慮!」「我知道聽起來很荒謬,但有時候還是需要這麼做的…」