把原料進口稅還給我~~談申請外銷品沖退原料稅

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前言 公司進口原料通過海關時需繳納關稅、貨物稅、營業稅;但若用於生產外銷之貨品,可以根據以下租稅優惠申請退還: 法源 關稅 關稅法第63條(外銷品進口原料之沖退稅):「外銷品進口原料關稅,除經財政部公告取消退稅之項目及原料可退關稅占成品出口離岸價格在財政部核定之比率或金額以下者,不予退還外,得於成品出口後依各種外銷品產製正常情況所需數量之原料核退標準退還之。」 貨物稅 貨物稅條例第4條(沖退稅款) Continue reading

公司持有不動產系列(一)課稅架構

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近來許多投資人考慮以投資/租賃公司名義持有不動產。本系列旨在介紹基本課稅架構及探討其中重要之議題。共分為兩篇: 第一篇、課稅架構 不動產之取得 不動產之持有 不動產之使用收益 不動產之處分 第二篇、重要議題 不動產租賃公司之設立-實物抵繳股款 不動產租賃公司之運作-成本計算、營所稅風險 不動產之處分:土地、建物售價之區分、統一發票開立時點、售價與成本之申報與查核 一、不動產之取得 (一)土地所有權 Continue reading

公司設立前應該想清楚的事(五)稅務策略擬定-營業稅

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前言 公司一旦設立並完成營業登記,從此就免不了與國稅局打交道了。對於國稅局這位虎視眈眈的「沈默的股東」,公司應該對自己所承擔的風險有一定的了解,並確認是否有適用之租稅優惠,及如何主張自己的權益,以預先擬定策略。我們首先針對營業稅之處理方式做一個系統性的思考。 首先我們應該釐清,公司的銷售行為是否屬於營業稅課稅範圍。若不屬於課稅範圍,則無營業稅納稅義務;如果屬於納稅範圍,則接著確認是否有相關免稅規定 Continue reading

香港個人設立台灣有限公司簡介-公司設立流程與台港公司稅主要差異

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前言 近來接到許多香港個人投資人詢問設立台灣有限公司事宜,茲說明如下: 一、公司設立步驟與時程:合計約1個月 步驟01. 公司名稱及所營事業事業預查(經濟部):約3個工作天 步驟02. 簽署並認證授權書(台北經濟文化辦事處服務組 (香港)):視公司配合程度 步驟03. 準備公司大小章:當天 步驟04. 申請投資許可(投審會):約5個工作天 步驟05. 開設台灣的公司籌備處銀行戶頭:視公司配合程度 Continue reading

當藝術家遇上國稅局-談「演藝團體」相關課稅規定

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藝術家經常富有浪漫的性格,「錢」對於藝術家來說是個庸俗的話題,「稅」更是俗不可耐。然而,稅法與國稅局缺少了這份欣賞藝術的雅興,對於藝術團體的課稅並無特殊優待,反而雙方常常是「雞同鴨講」、「秀才遇到兵,有理說不清」,因此我們不得不正視這個問題。本文以依據「臺北市演藝團體輔導及管理自治條例」成立的「演藝團體」為例,說明下列相關稅法規定: 營利事業所得稅 營業稅及娛樂稅 印花稅 一、營利事業所得稅 原則 Continue reading

立足台灣,運籌全球–談「進口復出口」之關稅、營業稅

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台灣雖缺乏天然資源與廉價勞力,但靠著靈活的頭腦,我們懂得尋找世界各地的資源來銷往全球市場。在這種全球化的交易模式下,「進口資源、出口商品」就成了常見的做法,相關稅務問題也因此衍生。 本文旨在介紹以下三種常見的「進口復出口」交易模式下的關稅及營業稅效果: 一般進口後出口 暫准通關 三角貿易 一、一般進口後出口 定義:貨品先經海關進口,再出口交付給客戶。 適用貨品:不限。 關稅:應稅1。 營業稅:進口 Continue reading

外商來台設立研發中心之組織形態選擇–公司法及稅務觀點

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台灣工程師的聰明、勤奮、敬業、及物美價廉聞名國際,許多外商都會考慮在台灣設立研發中心。然而,外商來台設立的研發中心究竟應該採取何種組織形態較合適呢?「辦事處」、「子公司」、或是「分公司」分別有什麼優缺點呢?本文主要由公司法及稅務觀點提出建議供參考…

分手快樂~~談「更換稅務代理人」應交接之資料

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分手快樂,請妳快樂,揮別錯的才能和對的相逢; 離開舊愛,像坐慢車,看透徹了心就會是晴朗的。 <梁靜茹 分手快樂 作詞:姚若龍 作曲:郭文賢> 如同經營感情,有時公司與服務提供者的相處未能盡如人意。如果不得已走上分手一途,請留意要將資料交接齊全,以免日後徒生爭議。公司即使沒有能力確認交接文件的品質與正確性,至少要確認文件的完整性,以提供繼任服務提供者線索,進行後續的追查與接續: 變更登記 Continue reading

載客載貨大不同(一)-談公司用車之營業稅效果

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許多公司在營業上有載貨、外出恰公、接待客戶等需求,因此考慮購置汽車。然而,車輛的型號、用途、採購或租用,都會造成稅務上的不同效果。本文旨在分析說明不同需求下的用車租稅效果。

老闆,公司現在才有統編,幫我補蓋店章好嗎?(錯誤示範)
~~談公司辦妥設立登記前取得之進項稅額及補救的上、中、下策

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公司在確定名稱之後、設立登記完成取得統一編號之前,有一段尷尬的期間,稱作「籌備處」。在公司法的理論上,把「公司」跟「籌備處」的關係比喻做「自然人」跟「胎兒」。二者雖然在本質上同一,但法律地位上仍略有所差別。如同胎兒在母親體內逐漸成長茁壯,「籌備處」階段的主要任務在達成各項公司設立的要件,包括股東繳足股款、訂立章程、選任董事等。但是如果這些事情進行得比較慢,可能導致停留在「籌備處」的期間較長。 在此 Continue reading